2 浏览国家金融监督管理总局上海、江苏、福建、厦门监管局，中
国银行保险信息技术管理有限公司，个人税收递延型商业养
老保险试点公司：
为贯彻落实《国务院办公厅关于推动个人养老金发展的
意见》（国办发〔2022〕7 号）以及《个人养老金实施办法》
（人社部发〔2022〕70 号）、《中国银保监会关于保险公司开
展个人养老金业务有关事项的通知》（银保监规〔2022〕17
号）等要求，促进个人养老金业务健康有序发展，经商财政
部、人力资源社会保障部和税务总局，金融监管总局决定开
展个人税收递延型商业养老保险（以下简称个税递延型养老
保险）试点与个人养老金衔接工作，现就有关事项通知如下：
一、个税递延型养老保险试点公司（以下简称试点公司）
应当坚持依法合规、积极主动、便利操作原则，做好政策宣
传，优化办理流程，维护客户合法权益，有序开展个税递延
型养老保险试点业务与个人养老金衔接，原则上于 2023 年
底前完成各项工作。
二、中国银行保险信息技术管理有限公司（以下简称银
保信公司）应当加强个税递延型养老保险信息平台、银行保
险行业个人养老金信息平台（以下简称银保行业平台）等建
设和运营管理，支持个税递延型养老保险试点与个人养老金
衔接。
三、银保信公司统筹做好个税递延型养老保险保单信息
确认工作，自本通知印发之日起 3 个工作日内，银保信公司
根据个税递延型养老保险信息平台信息向各试点公司提供
其个税递延型养老保险保单信息，包括投保人基本信息、交
费信息等。自 2023 年 9 月 1 日起，银保信公司关闭个税递
延型养老保险信息平台保险合同新单接口，停止个税递延型
养老保险投保人（以下简称投保人）新开户功能，停止向投
保人出具个税递延型养老保险税收扣除凭证。
四、试点公司将银保信公司提供信息与本公司相关信息
进行核对，对不一致信息应当与银保信公司逐单确认。自本
通知印发之日起 15 个工作日内，试点公司应当确定个税递
延型养老保险保单信息并反馈银保信公司。自 2023 年 9 月 1
日起，试点公司停止向新客户销售个税递延型养老保险产
品，支持将个税递延型养老保险保单变更为个人养老金个税
递延型养老保险保单。
五、试点公司完成与银保行业平台系统对接后，向金融
监管总局报送对接情况说明，金融监管总局将其已开展业务
的个税递延型养老保险产品纳入个人养老金保险产品名单。
未开展个税递延型养老保险业务的试点公司的个税递延型
养老保险产品不得纳入个人养老金保险产品名单。
试点公司申请备案其他个人养老金保险产品的，应当符
合保险公司开展个人养老金业务的条件要求。
六、试点公司应当支持尚未进入养老年金领取阶段的投
保人，在完成个人养老金账户开立及个人养老金资金账户开
立或者指定后，提出的将个税递延型养老保险保单变更为个
人养老金个税递延型养老保险保单的申请。
七、收到投保人保单变更申请后，试点公司应当提示其
对 2022 年和 2023 年两个年度的个税递延型养老保险交费和
个人养老金资金账户交费进行核对，如当年上述两项交费合
计超过 12000 元的，投保人可以持相关交费证明申请退还个
税递延型养老保险超额部分保费。试点公司应当取得投保人
对是否需要向其退还部分保费的确认。
如投保人提出退还保费申请，试点公司应当在 10 个工
作日内核实相关证明，退还超额部分保费，并取得投保人确
认。
八、试点公司根据本通知第七条规定取得投保人确认
后，按照以下流程办理保单变更：
（一）对个税递延型养老保险保单进行投保人银行账号
信息变更等保全处理，并通知投保人处理结果；
（二）将保全信息报送至个税递延型养老保险信息平
台；
作；
（三）停止投保人个税递延型养老保险保单相关业务操
（四）将个税递延型养老保险保单基本信息、已交纳个
税递延型养老保险保费信息、账户价值信息等与银保信公司
核对后，报送至银保行业平台。
九、保单变更完成后，试点公司应当向投保人就以下事
项做出提示，并取得投保人确认：
个税递延型养老保险保单已变更为个人养老金个税递
延型养老保险保单，投保人后续通过个人养老金资金账户交
纳保费；投保人需核对本人个税递延型养老保险保单与个人
养老金资金账户缴费的合计数额，根据每年 12000 元的缴纳
上限标准，在 2023 年剩余时间内合理安排后续个人养老金
资金账户缴费，超出限额标准的缴费不能在个人所得税税前
扣除。
按照《财政部 税务总局关于个人养老金有关个人所得
税政策的公告》（财政部 税务总局公告 2022 年第 34 号）规
定，上海市、福建省、苏州工业园区等已实施个税递延型养
老保险试点的地区，自 2022 年 1 月 1 日起统一按照公告相
关规定执行，即个人购买个税递延型养老保险的支出和向个
人养老金资金账户的缴费支出，合计可在每年 12000 元的限
额标准内，在个人所得税综合所得或经营所得中据实扣除。
十、如投保人申请，试点公司可以通过保单批单方式，
对个人养老金个税递延型养老保险保单进行以下处理：
（一）在合同中增加一次性领取方式，领取金额为领取
时产品账户价值；
（二）在合同中增加允许投保人退保的条款，但在新增
退保情形下，前三个保单年度的现金价值不得低于账户价值
的 97%、98%和 99%。
个人养老金个税递延型养老保险保单退保和领取相关
资金往来应当符合个人养老金资金账户封闭管理要求。
十一、在个税递延型养老保险试点业务与个人养老金衔
接过程中，银保信公司应当按要求向税务机关报送相关信
息。
试点公司开展个人养老金个税递延型养老保险保单相
关业务，应当按照规定向银保行业平台报送信息。银保信公
司应当按照规定向个人养老金信息管理服务平台报送相关
信息。
十二、试点公司不得支持已开始领取养老年金的投保人
提出的保单变更申请。
十三、对已开始领取养老年金的投保人，试点公司可以
根据其申请，通过保单批单的方式在个税递延型养老保险合
同中增加一次性领取方式，领取金额为个税递延型养老保险
产品积累期终止时的个人账户价值与已领取金额的差额。个
人按规定领取时，由试点公司代扣代缴其应缴的个人所得
税。
十四、自本通知印发之日起，试点公司应当通过其官方
网站进行为期三个月的公告，并依次采取电话、短信、书面
三种方式的其中一种，对以下内容做出提示：
（一）试点公司开展个税递延型养老保险试点业务与个
人养老金衔接工作的时间安排；
（二）尚未进入养老年金领取阶段的投保人进行保单变
更、退费的办理要求和流程；
（三）已开始领取养老年金的投保人申请一次性领取的
办理要求和流程；
（四）个人养老金个税递延型养老保险保单变更的办理
要求和流程；
（五）个税递延型养老保险信息平台停止服务情况；
（六）个人养老金资金账户封闭管理要求；
（七）个人养老金税收优惠政策；
（八）其他与保护投保人权益相关的事项。
十五、自 2024 年 1 月 1 日起，个税递延型养老保险信
息平台停止为投保人提供账户管理、续期交费、信息查询等
其他服务。个税递延型养老保险试点与个人养老金衔接工作
全面完成后，个税递延型养老保险信息平台停止服务。试点
公司应当做好未加入个人养老金制度的投保人的保单管理。
十六、自即日起至 2023 年 12 月 31 日止，试点公司应
当于每月结束后 5 个工作日内向银保信公司报送个税递延型
养老保险试点业务与个人养老金衔接工作进展情况。银保信
公司应当于每月结束后 10 个工作日内，汇总试点公司情况
并向金融监管总局报送报告。
国家金融监督管理总局
2023 年 8 月 31 日
附：国家金融监督管理总局发布《关于个人税收递延型商业
养老保险试点与个人养老金衔接有关事项的通知》
http://www.cbirc.gov.cn/cn/view/pages/ItemDetail.ht
ml?docId=1125976&itemId=915