2 浏览为进一步完善人身保险精算制度体系，保护保险
消费者合法权益，推动人身保险市场高质量发展，银
保监会制定了《普通型人身保险精算规定》，现印发
给你们，并就有关事项通知如下：
一、保险公司新开发的普通型人身保险产品应按
照本通知要求执行。在本通知印发前已审批或备案的
普通型人身保险产品可以继续销售，但应按照本通知
要求提取责任准备金。
二、《关于下发有关精算规定的通知》(保监发
〔1999〕90 号）及《关于普通型定期寿险、普通型终
身寿险费率厘定等有关问题的通知》(保监发〔2010〕
33 号）同时废止。
2020 年 1 月 21 日
普通型人身保险精算规定
第 一 部 分 适 用 范 围
一、本规定适用于普通型人身保险，包括人寿保
险、年金保险、健康保险和意外伤害保险。
第 二 部 分 保 险 金 额
二、个人普通型人寿保险和个人护理保险产品，
死亡保险金额或护理责任保险金额与累计已交保费的
比例应符合以下要求：
到达年龄
比例下限
18－40 周岁
41－60 周岁
61 周岁以上
160%
140%
120%
其中，到达年龄是指被保险人原始投保年龄加
上当时保单年度数，再减去 1 后所得到的年龄。
个人普通型人寿保险的死亡保险责任至少应当
包括疾病身故保障责任和意外身故保障责任。
三、对于保额递减的个人定期寿险，上述比例使
用保险期间内的平均死亡保险金额计算，平均死亡保
险金额按照保险期间内各保单年度死亡保险金额的算
术平均计算。
第 三 部 分 保 险 费
四、保险公司厘定保险费，应当符合一般精算原
理，采用公平、合理的定价假设。
五、保险公司厘定保险费的计算基础：
（一）预定利率
保险期间一年以上的产品，保险公司在厘定保
险费时，应根据公司历史投资回报率经验和对未来
的合理预期及产品特性按照审慎原则确定预定利
率。
（二）预定发生率
保险公司在厘定保险费时，应以公司实际经验
数据和行业公开发布的经验发生率表等数据为基
础，同时考虑未来的趋势和风险变化，按照审慎原
则确定预定发生率。
（三）预定附加费用率
保险公司在厘定保险费时，各保单年度的预定
附加费用率由保险公司自主设定，但平均附加费用
率不得超过下表规定的上限。平均附加费用率是指
保单各期预定附加费用精算现值之和占保单毛保费
精算现值之和的比例。
保险期间一年以上普通型人身保险平均附加费用率上限
业务类 型
交费方 式
年金保险 两全保险
定期寿险、终身寿险、 健康保险、意外伤害保险
个人
团体
期 交 16％
趸 交 8％
期 交 10％
趸 交 5％
18%
10%
/
/
35％
18％
15％
8％
保险期间一年及以内普通型人身保险平均附加
费用率上限
个人
团体
35%
25%
六、保险公司应当对定价假设相关参数进行定期
回顾与分析，并根据公司实际经验及时调整相关参数。
七、保险期间超过一年或者保险期间虽不超过一
年但含有保证续保条款且保证费率的期间超过一年的
产品，保险公司在产品定价时应进行利润测试。
含有保证续保条款且保证费率是指，在保证续保
期间内，在前一保险期间届满前，投保人提出续保申
请，保险公司必须按照原条款和保证费率继续承保的
合同约定。
第 四 部 分 现 金 价 值
八、保险期间一年以上的产品应按照第九条至第
十二条计算保单现金价值。保险期间一年及以内的产
品应按照第十三条计算保单现金价值。
九、保险期间一年以上的产品保单年度末保单价
值准备金
保单年度末保单价值准备金是指为计算保单年度
末保单最低现金价值，按照本条所述计算基础和计算
方法算得的准备金数值。
（一）计算基础
1.发生率采用险种报备时厘定保险费所使用的预
定发生率；
2.个人普通型人身保险的附加费用率采用下表规
定的数值进行计算：
保 单
年度 类别
趸 交
定期寿险、终身寿险、 健康保险、意外伤害保 险
两全保险
年金保险
期 交
交费期 为 10 年 以下
定期寿险、终 身寿险、健康 保险、意外伤
第一 年
第二 年
第三 年
以后 各年
18%
10%
8%
/
/
/
/
/
/
/
/
/
65%
50%
35%
10%
害保险
两全保险
年金保险
定期寿险、终 身寿险、健康 保险、意外伤 害保险
两全保险
年金保险
定期寿险、终 身寿险、健康 保险、意外伤 害保险
两全保险
年金保险
35%
30%
20%
20%
20%
15%
10%
10%
80%
75%
60%
10%
45%
40%
25%
25%
25%
15%
10%
10%
85%
80%
75%
10%
50%
45%
25%
25%
25%
15%
10%
10%
交费期 为 10 年 至 19 年
交费期 为 20 年 及以上
团体普通型人身保险的附加费用率由公司自主审
慎确定。
3.利率采用险种报备时厘定保险费所使用的预定
利率加上 2％。
（二）计算方法
1.根据该保单的保险责任和各保单年度净保
费，按上述计算基础采用“未来法”计算。对确实
不能用“未来法”计算的，可以采用“过去法”计
算。
2.保单各保单年度净保费为该保单年度的毛保
费扣除附加费用。其中，毛保费是指按保单年度末
保单价值准备金的计算基础重新计算的保险费，附
加费用为毛保费乘以上表中规定的附加费用率。
（三）保单年度末保单价值准备金不包括该保单
在保单年度末的生存给付金额。
十、保险期间一年以上的产品保单年度末保单
最低现金价值
保单年度末保单最低现金价值是保险公司确定
保单现金价值最低标准，其计算公式为：
MCV
r
max(PVR
)0,
系数 r 按下列公式计算：
r
k
r
,1
t
1( t min(
k ) ,20 n ) ,20 min(
,
t
min(
,20
n
)
n
)
其中：
MCV 为保单年度末保单最低现金价值；
PVR 为保单年度末保单价值准备金；
n 为保单交费期间（趸交保费时，n=1）；
t 为已经过保单年度，t=1,2,…；
参数 k 的取值按如下标准：
k 值
业务类型 年金保险 两全保险
定期寿险、终身寿险、
健康保险、意外伤害保险
期交个人
0.9
0.85
0.8
业务 期交团体 业务 趸交个人 业务 趸交团体 业务
0.95
/
/
0.85
十一、保险期间一年以上的产品保单年度末保单
现金价值
保险公司可以将按本规定所确定的保单年度末保
单最低现金价值作为保单年度末保单现金价值，也可
以按其他合理的计算基础和方法确定保单现金价值，
但要保证其数值不低于按本规定所确定的保单年度末
保单最低现金价值。
养老年金保险自领取生存保险金之日起，剩余保
单年度的保单现金价值可以由保险合同约定。
十二、保险期间一年以上的产品，保单年度中保
单现金价值根据保单年度末保单现金价值按合理的方
法确定。
十三、保险期间一年及以内的产品，保单
年度中保单最低现金价值按照未经过保费方法确定。
责 任 准 备 金
第 五 部 分
十四、责任准备金的计算基础
（一）评估利率
保险期间一年以上的产品评估利率不得高于下面
两项的较低值：
1.中国银保监会公布的未到期责任准备金评估利
率；
2.该险种厘定保险费所使用的预定利率。
（二）评估死亡率
人身保险评估死亡率采用《中国人身保险业经
验生命表（2010—2013）》所提供的数据。
保险公司应根据产品特征，按照审慎性原则整
体考虑同一产品或产品组合的全部保单，按照《关
于使用〈中国人身保险业经验生命表（2010—2013）〉
有关事项的通知》（保监发〔2016〕108 号）的具体
规定选择生命表。
（三）健康保险评估赔付假设
1.健康保险责任准备金计算使用的发生率、赔付
金额等赔付假设，应严格执行相关监管规定。没有监
管规定的，应按如下执行：
（1）公司可以参考自身经验和外部数据确定赔付
假设，后续也可根据实际经验情况进行变更。
（2）公司确定的赔付假设应当充足审慎，并根据
实际经验每年检视。
（3）当公司赔付假设与实际经验相比出现不足，
且非正常波动或偶然性原因，应及时调整评估假设，
并按调整后假设增提责任准备金。
（4）赔付假设充足性应当在产品类别或更细层面
进行评估。产品如果有多项健康保险责任的赔付假设，
可以合并评估。
2.对健康保险中包含的费用型医疗责任，与医疗
费用相关的评估假设应当考虑医疗费用通胀因素。每
年通胀比例假设应不低于 3%。如果费用型医疗责任有
给付限额，则考虑通胀后的医疗费用可以设置给付限
额为上限。
十五、保险期间一年以上产品未到期责任准备金
的计算方法
保险期间一年以上产品会计年度末保单未到期责
任准备金应当用“未来法”逐单计算。对确实不能用
“未来法”逐单计算的，可以采用“过去法”逐单计
算。
（一）平准保费（缴费期内的各期保费相同）
终身年金以外的人身保险采用一年期完全修正方
法, 终身年金保险采用修正均衡净保费方法。
1.一年期完全修正方法
（1）首年评估净保费α取评估基础下首年责任精
算现值
（2）修正后续年净保费β
按下列公式和未到期责任准备金计算基础计算：
α+β在交费期初的精算现值=PNL在交费期初的精
算现值
其中 PNL 为根据法定未到期责任准备金计算基础
确定的交费期间均衡净保费。
2.修正均衡净保费方法
（1）修正后首年净保费α
α={1-min（首年预定费用率，r）}*首年毛保费
其中，个人业务 r=0.35
团体业务 r=0.15
（2）修正后续年均衡净保费β
按下面公式和法定未到期责任准备金计算基础计
算：
α+β在交费期初的精算现值=PNL在交费期初的精
算现值
其中 PNL 为根据法定未到期责任准备金计算基础
确定的交费期间均衡净保费。
3.根据上述未到期责任准备金计算基础（即评估
基础）和修正方法计算修正准备金。
4.如果按修正方法计算的续年净保费高于毛保
费，还应计提保费不足准备金。保费不足准备金为未
来各保单年度评估净保费与毛保费之差的精算现值。
5.保单年度末保单未到期责任准备金为上述修正
准备金及保费不足准备金之和，且未到期责任准备金
不得低于保单年度末保单现金价值与保单年度末生存
给付之和。
6.会计年度末未到期责任准备金的计算，应当根
据所对应的上一保单年度末的保单未到期责任准备
金，扣除保单在上一保单年度末的生存给付金额后和
该保单年度末保单未到期责任准备金进行插值计算，
并加上未到期评估净保费（如果评估净保费大于毛保
费，则为未到期毛保费）。
（二）非平准保费（缴费期内的各期保费不同）
1.保单年度末未到期责任准备金为未来各年责任
成本高于该年毛保费部分的精算现值。计算公式如下：
∑APV（Max（Bi – Pi，0）） 其中：
APV 指精算现值，其计算基础从第十四条规定；
Bi 指未来第 i 年的赔付责任成本；
Pi 指未来第 i 年的毛保费。
2.保单年度末未到期责任准备金不得低于保单年
度末保单现金价值与保单年度末生存给付之和。
3.会计年度末未到期责任准备金的计算，应根据
所对应的上一保单年度末的保单未到期责任准备金，
扣除保单在上一保单年度末的生存给付金额后和该保
单年度末保单未到期责任准备金进行插值计算，并加
上未到期毛保费。
4.附加在投资连结保险或万能保险主险上的普通
型附加险不适用本规定。
十六、保险期间一年及以内产品未到期责任准备
金的计算方法
保险期间一年及以内产品提取未到期责任准备
金，应当采用下列方法之一：
（一）二十四分之一毛保费法（以月为基础计提）；
（二）三百六十五分之一毛保费法（以天为基础
计提）；
（三）根据风险分布状况可以采用其他更为谨慎、
合理的方法，提取的未到期责任准备金不得低于方法
（一）和（二）所得结果的较小者。
未到期责任准备金的提取方法一经确定，不得随
意更改。
保险期间为一年及以内产品未到期责任准备金的
提取金额应当不低于下列两者中较大者：
（一）预期未来发生的赔款与费用扣除相关
投资收入之后的余额；
（二）在责任准备金评估日假设所有保单退
保时的退保金额。
未到期责任准备金不足的，应当提取保费不足准
备金，用于弥补未到期责任准备金和前款两项中较大
者之间的差额。
十七、保证责任的额外责任准备金
1.含有保证续保条款及保证费率的产品，应在当
前保险期间结束后提供保证续保及保证费率的期间内
计提额外责任准备金。保单年度末额外责任准备金等
于，上述期间内各保单年度的预期赔款与费用之和高
于保证费率部分的精算现值之和。贴现率不得高于中
国银保监会公布的未到期责任准备金评估利率。
2.提供到期转换选择权的产品，即前一保险期间
届满，按照保险合同约定，投保人可以转换成另一个
责任和费率均确定的产品，应在当前保险期间内计提
额外责任准备金。保单年度末额外责任准备金等于，
执行选择权时新承保产品未来各年责任成本现值高于
毛保费现值部分的精算现值。贴现率等于责任准备金
评估利率。
如果存在多个选择权，只能选择其中一个时，应
按额外责任准备金最高的选择权计提；可同时选择多
个时，应按所有选择权的额外责任准备金之和计提。
十八、未决赔款准备金
保险公司应在会计年度末计提未决赔款准备金。
（一）对已经发生保险事故并已提出索赔、保险
公司尚未结案的赔案，保险公司应当提取已发生已报
案未决赔款准备金。保险公司应当采取逐案估计法、
案均赔款法等合理的方法谨慎提取已发生已报案未决
赔款准备金。
（二）对已经发生保险事故但尚未提出的赔偿或
给付，保险公司应当提取已发生未报案未决赔款准备
金。对已发生未报案未决赔款准备金，应当根据险种
的风险性质和经验数据等因素，至少采用链梯法、案
均赔款法、准备金进展法、B-F 法、赔付率法中的两
种方法评估已发生未报案未决赔款准备金，并选取评
估结果的最大值确定最佳估计值。
保险公司总精算师判断数据基础不能确保计算结
果的可靠性，或者相关业务的经验数据不足 3 年的，
应当按照不低于该会计年度实际赔款支出的 10％提
取已发生未报案未决赔款准备金。
十九、责任准备金分组计算
计提前述各项责任准备金时，保险公司应将单个
产品或更细维度的分组作为计量单元。如果将具有相
似特征的保单分组计算的结果与逐单计算的结果没有
实质性差异或无法进行逐单计算，经保险公司总精算
师判断后，也可以采用分组方法计算。
二十、会计年度末保单责任准备金
上述各项准备金数额之和是会计年度末保单责任
准备金计提的最低标准。保险公司可以采用其他合理
的计算基础和评估方法计算会计年度末保单责任准备
金，但要保证其数值不低于按本规定所确定的各项准
备金数额之和。
附：
1.中国银保监会发布《普通型人身保险精算规定》
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2.中国银保监会有关部门负责人就发布《普通型
人身保险精算规定》答记者问
http://www.cbirc.gov.cn/cn/view/pages/Item
Detail.html?docId=889713&itemId=915